中国建设银行关于规范全行国际结算制度管理积极稳妥加快国际结算业务发展的通知
建设银行
中国建设银行关于规范全行国际结算制度管理积极稳妥加快国际结算业务发展的通知
建设银行
(1998年11月1日起施行的《中国建设银行国际结算远期信用证业务管理规定》将本文中有关远期信用证业务的规定废止)
近几年来，全行国际结算业务发展较快。为了加强管理，防范风险，总行向分行下发了若干有关业务管理规定的文件。为了规范这些文件管理，便于分行明确执行总行各项规定，使我行国际结算业务健康稳定的发展，总行对截止到1996年9月底有关国际结算业务管理的文件进行了
全面清理，现将有关国际结算业务的有关管理原则统一规定如下，请各分行遵照执行：
一、总行1995年向分行下发的《中国人民建设银行国际结算业务手册》、建总发字〔1996〕第12号文印发的《中国人民建设银行进出口贸易结算业务管理办法》以及建总发字〔1996〕第59号印发的《中国人民建设银行国际业务请示报告制度》是全行经办国际结算业务
的业务指南和纲领性文件，各分行必须遵照执行。分行必须组织结算业务人员认真学习，深刻领会，新业务人员经考试合格后才能上岗。
二、国际商会《跟单信用证统一惯例》（1993年修改版）第500号出版物、《跟单托收统一规则》（1995年修订版）第522号出版物以及《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（1995年版）第525号出版物是国际结算业务的国际准则，各分行必须遵照执行。
三、各分行必须制定《国际结算业务内部操作规程》，严格内部管理和审批程序，使业务流程制度化、规范化。无内部操作规程的，总行视情况降低授权等级，直至取消国际结算业务经办权。
总行将对各分行国际结算业务人员队伍、制度执行、内部管理等方面组织定期检查并将结果作全行内部通报。
四、在进口开证业务中，总行重申各项规定如下：
1．保证金差额部分超过200万美元（含200万）以上的即期信用证，必须报总行审批。
2．100万美元（含100万）以上的远期信用证，无论保证金比例多少一律报总行审批。禁止开立一年期以上的远期信用证。因特殊情况，确属业务需要的，一律报总行审批。
3．对申请开立远期信用证的客户，各分行要严格审查申请人和最终用户的资信情况以及进口货物的证明文件和商务合同。
4．各分行对新客户（“双大”客户除外）提出开证申请，原则上要求缴纳足额保证金。对所有提出减免保证金申请开证的客户，必须与其签定开立信用证协议，在落实担保、抵（质）押等还款保证措施的前提下，方可开立。
5．对信誉好的基本客户，在与其签定担保或抵（质）押等总协议前提条件下，可给予授信额度减免保证金，具体操作按《中国建设银行进出口贸易结算业务授信管理办法》执行。
6．各分行在没有落实还款保证和没有充分了解贸易背景情况下，禁止对申请人在异地的客户进行开证。从严控制在保证金不足的情况下开立无运输单据或只要求ＣＡＲＧＯ ＲＥＣＥＩＰＴ和其他我行无法控制物权的信用证。因特殊情况确属业务需要的分行，须事先报总行批准方可
开立。
7．严禁采取化整为零、化长为短，绕开总行监管的作法，总行一经发现，将从严处理。
8．对不符点信用证的审查，要严格按国际商会《跟单信用证统一惯例》500号出版物规定执行。禁止在没有充分理由的情况下对所开立的信用证提出拒付，不能应客户要求对信用证项下单据寻求拒付不符点。严禁对承兑到期后的信用证向外拒付款或迟付款。如有特殊原因，确需迟
付或拒付的必须报总行备案。
五、国际结算业务应认真贯彻总行双大战略指导思想，采取各种措施和手段积极向我行基本客户和“双大”客户倾斜。业务要集中在一级分行和发达地区二级分行办理，总行原则上不再批准经办国际结算业务的二级分支机构。
六、关于贸易项下票据托授业务的处理。目前我行与美国运通银行签有ＣＡＳＨ ＬＥＴＴＥＲ ＳＥＲＶＩＣＥ托收协议。即3．5万美元以下的美元票据托收，运通银行在收到我行托收的付款人在美国境内的美元票据后，当日贷记我行帐户，但为临时贷记；对于付款人在纽约市内
银行的票据，运通银行在临时贷记后六个工作日内不退票即认定为最终付款。对于付款人在纽约市外银行的票据，运通银行在临时贷记后十个工作日内不退票即为最终付款。3．5万美元以上大额票据则采取收妥后贷记我行帐户的ＦＩＮＡＬ ＣＤＲＥＤＩＴ ＳＥＲＶＩＣＥＤ的服务方
式。我行需等运通银行发电确认最终收妥通知后方可向客户解付款项。
为此，请各分行按以下规定办理票据托收业务：
1．已有票据托收协议的，可按有关协议办理。如运通银行票据托收协议；ＣＯＲＥＳＴＡＴＥＳ（美国费城国民银行）光票托收协议。
2．没有票据托收协议的，则：
（1）如果票据金额大于或等于5000美元（或等值的其他货币），应作Ｃｈｅｃｋ Ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ，并要求帐户行加押证实款项为最终收妥。如果客户坚持做Ｃａｓｈ Ｌｅｔｔｅｒ Ｓｅｒｖｉｃｅ，你行应与其签定协议，表明一旦发生退票，我行可随时向该客户追索
；已收到的贷记款项，应在收到帐户行确认最终收妥的电传后再解付或至少在我行帐上保留二个月后再解付。
（2）票据金额小于5000美元（或等值的其他货币），可以根据客户意向做。如果作Ｃａｓｈ Ｌｅｔｔｅｒ Ｓｅｒｖｉｃｅ，则应在帐户行加押证实最终收妥后再解付客户；或在帐户行贷记我帐户至少20天没有退票后再解付客户，且也应和客户签定协议，表明一旦发生退票，我
行可随时追索。如果作Ｃｈｅｃｋ Ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ，则应在收到帐户行最终收妥通知后再解付。
七、有关国际结算业务的建外字〔1992〕第9号《关于结算业务若干问题的通知》，〔1994〕第12号《关于依照国际商会跟单信用证统一惯例（500号出版物）办理信用证业务的通知》，〔1995〕第40号《关于加强开立远期信用证管理的通知》，〔1995〕第2
69号《关于严格和规范开立信用证的紧急通知》，〔1996〕第10号《关于进出口贸易结算业务中若干问题的通知》，〔1996〕第20号《关于进一步发展国际结算业务强化国际结算管理的通知》；有关票据托收业务的建外字〔1991〕第121号《关于我行与美国第一联美
银行进行贸易项下出口单据托收合作的通知》，建外字〔1991〕223号《关于正确使用美洲银行支票存款服务的通知》、232号《关于转发我行与美国运通银行签订票据托收快邮服务协议的通知》等文件同时作废。
1996年11月5日
关于转发国务院机关事务管理局中央国家机关会计人员继续教育管理实施办法的通知
交通部办公厅
关于转发国务院机关事务管理局中央国家机关会计人员继续教育管理实施办法的通知
厅财字[2007]49号
部属各单位、部管社团组织：
现将国务院机关事务管理局《关于印发〈中央国家机关会计人员继续教育管理实施办法〉的通知》（国管财[2007]68号）转发你们，请遵照执行。
中华人民共和国交通部办公厅（章）
二○○七年三月十四日
国务院机关事务管理局文件
国管财[2007]68号
关于印发《中央国家机关会计人员继续教育管理实施办法》的通知
国务院各部委、各直属机构，中央管理的在京企业(集团)：
为进一步推进中央国家机关会计人员继续教育工作，根据财政部《会计人员继续教育规定》(财会[2006]l9号)，结合中央国家机关实际，我们制定了《中央国家机关会计人员继续教育管理实施办法》，现印发你们，请按照执行。
二○○七年三月一日
中央国家机关会计人员继续教育管理实施办法
第一章 总 则
第一条 为推进中央国家机关会计人员继续教育科学化、制度化、规范化，培养造就高素质的会计队伍，提高会计人员专业胜任能力，促进会计工作水平提高，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计人员继续教育规定》(财会[2006]19号)，结合中央国家机关实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各人民团体(以下简称各部门，财政部另有规定的除外)取得并持有会计从业资格证书的人员。
第三条 会计人员继续教育是会计管理工作的重要组成部分，必须紧密结合经济社会和会计行业发展要求，统筹规划，分类指导，强化服务，注重质量，全面推进会计人才队伍建设，为经济社会和会计行业发展提供人才保证和智力支持。
第四条 会计人员继续教育坚持以人为本，按需施教；突出重点，提高能力；加强指导，创新机制的原则，主要内容如下：
(一)把握会计行业发展趋势和会计人员从业基本要求，突出提升会计人员专业胜任能力，引导会计人员更新知识、拓展技能，提高解决实际问题的能力。
(二)会计人员继续教育面向会计队伍，创造人人皆受教育、人人皆可成才的环境，全面提高会计人员整体素质。同时，突出高层次会计人才培养和提高综合能力培训，进一步改善会计队伍人才结构和知识结构。
(三)要统筹规划，有效利用各种教育资源，不断创新继续教育内容，改进继续教育方式，提高继续教育质量，逐步形成主管部门规划指导、培训单位积极参与、用人单位支持督促的会计人员继续教育新格局。
第二章 继续教育管理部门
第五条 国务院机关事务管理局(以下简称国管局)是中央国家机关会计人员继续教育工作的主管部门。负责制定会计人员继续教育培训规划并组织实施；确定各部门对会计人员继续教育的职责和管理权限；组织推荐适合中央国家机关会计人员继续教育教材，或者选用财政部统一组织开发、推荐的全国会计人员继续教育重点教材；组织各类会计人才培训和会计人员继续教育师资培训；指导、监督会计人员继续教育工作，规范会计培训秩序。
第六条 各部门负责本部门会计人员继续教育的管理工作，应当遵循教育、考核、使用相结合的原则，支持、督促并组织本部门会计人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。并将每年的工作情况于年末以书面形式报国管局。
第三章 继续教育对象
第七条 会计人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。
第八条 会计人员继续教育分为高级、中级、初级。
(一)高级会计人员继续教育的对象为取得或者受聘高级会计专业技术资格(职称)及具备相当水平的会计人员；
(二)中级会计人员继续教育的对象为取得或者受聘中级会计专业技术资格(职称)及具备相当水平的会计人员；
(三)初级会计人员继续教育的对象为取得或者受聘初级会计专业技术资格(职称)的会计人员，以及取得会计从业资格证书但未取得或者受聘初级会计专业技术资格(职称)的会计人员。
第四章 继续教育的内容
第九条 会计人员继续教育的内容主要包括会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和职业道德等。
(一)会计理论继续教育，重点加强会计基础理论和应用理论的培训，提高会计人员用理论指导实践的能力；
(二)政策法规继续教育，重点加强会计法规制度及其他相关法规制度的培训，提高会计人员依法理财的能力；
(三)业务知识培训和技能训练，重点加强履行岗位职责所必备的专业知识和经营管理、内部控制、信息化等方面的培训，提高会计人员的业务技能和实际工作能力；
(四)职业道德继续教育，重点加强会计职业道德的培训，提高会计人员职业道德水平。
第五章 继续教育的形式
第十条 会计人员继续教育的形式以接受培训为主。在职自学是会计人员继续教育的重要补充。
会计人员可以自愿选择参加国管局认可的接受培训的形式：
(一)参加在国管局备案并予认可和公布的会计人员继续教育培训单位组织的会计培训；
(二)参加国管局组织的会计人员继续教育师资培训和高级会计人员的专业培训；
(三)参加国管局认可的会计人员所在单位组织的会计类脱产培训；
(四)参加会计、审计、统计、经济专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试并成绩合格的；
(五)国管局认可的其他形式。
第十一条 鼓励会计人员参加在职自学。在职自学形式包括：
(一)在普通院校或成人教育院校接受国家承认的会计专业学历教育；
(二)进行会计专业课题研究并取得研究成果；
(三)在省、部级以上(含省、部级)经济类报刊上发表财会类专业论文和文章；
(四)系统接受会计业务相关的远程教育和网上培训；
(五)国管局认可的其他形式。
各部门应当对会计人员在职自学提出要求，并提供必要的条件。
第十二条 会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不应少于24小时。培训时间的计算以实际教学时间为准，当年接受多次培训的，可累计计算，但不能跨年度计算。
会计人员由于病假、在境外工作、生育等原因，无法达到当年接受培训时间要求的，可由本人提供有效证明，经所在部门核实盖章，报国管局审核确认后，其参加继续教育时间可以顺延至以后年度完成。
会计人员退休后不再继续从事会计工作，可自愿参加会计人员继续教育。
第十三条 开展会计人员继续教育应当根据会计人员的特点，综合运用讲授式、研究式、案例式、模拟式、体验式等教学方法，提高培训效果和质量。
第十四条 推广网络教育、远程教育、电化教育，提高会计人员继续教育教学和管理的信息化水平。
第六章 继续教育培训单位
第十五条 加强会计人员继续教育培训单位建设，构建分工明确、优势互补、布局合理、竞争有序的会计人员继续教育网络。充分发挥国家会计学院、会计学术团体等教育资源在会计人员继续教育中的主渠道作用，鼓励、引导高等院校、科研院所等社会办学单位参与会计人员继续教育工作。
第十六条 对承担中央国家机关会计人员继续教育培训的单位，实行备案登记制度。
(一)凡承担中央国家机关会计人员继续教育培训的单位，均须填写《中央国家机关会计人员继续教育培训单位登记备案表》，并提供相关材料，于每年一月份报国管局备案。国管局审查无误后，于每年三月公布会计人员继续教育培训单位名称等相关信息。
(二)培训单位于每年会计人员继续教育培训工作结束后20天内，将本年度的培训情况以书面形式(附电子版)上报国管局。
第十七条 会计人员继续教育培训单位必须同时符合下列条件：
(一)具备承担与培训工作相适应且固定的教学场所和较为完善的教学设施；
(二)拥有与承担培训工作相适应的较为稳定的师资队伍和专职从事会计人员继续教育管理的工作人员；
(三)能够完成所承担的培训任务，保证培训质量，注重社会效益，不以盈利为目的，接受国管局的指导、监督和检查。
第十八条 会计人员继续教育培训单位应当根据会计人员继续教育统一规划，改进培训方式，科学设置培训内容，加强教学管理，提高教学水平。
第七章 继续教育师资
第十九条 从事会计人员继续教育工作的师资，应当具有良好的职业道德修养、较高的理论政策水平、扎实的专业知识基础，有一定的实际工作经验，掌握现代成人教育培训理论和方法，具备较高的专业技能和教学水平，并熟悉现阶段会计工作的发展状况，分别具备以下条件：
(一)承担高级会计人员继续教育任务的教学人员，应具备经济类专业教授职称、高级专业技术资格，或者为具备相应水平的专家。
(二)承担中级会计人员继续教育任务的教学人员，应具备经济类专业副教授以上(含副教授)职称、高级专业技术资格，或者为具备相应水平的专家。
(三)承担初级会计人员继续教育任务的教学人员，一般应具备会计类专业讲师以上(含讲师)职称、中级以上(含中级)专业技术资格，或者为具备相应水平的专家。
第八章 继续教育教材
第二十条 加强会计人员继续教育教材建设，逐步形成会计人员继续教育教材体系，以适应不同级别会计人员继续教育的需要。
第二十一条 坚持会计人员继续教育教材的开发与利用相结合，按照统一的会计人员继续教育大纲，做到一纲多本、编审分开。加强教材开发的针对性和实用性。
第二十二条 国管局对会计人员继续教育教材的编写、评估、推荐、出版、发行、使用情况进行管理和监督。
第二十三条 参加继续教育的会计人员自愿选择会计人员继续教育教材。任何部门、单位和个人不得向会计人员强行推销、搭售培训教材。
第九章 继续教育考核登记
第二十四条 各部门要加强对会计人员参加继续教育情况的考核，并将考核结果作为评选先进会计工作者、颁发会计人员荣誉证书等的依据之一。
对未按规定参加继续教育或者未完成接受培训时间的会计人员，各部门督促其接受继续教育；对无正当理由仍不参加继续教育的，国管局可采取适当方式向社会公布。
第二十五条 各部门应当将会计人员参加继续教育情况作为会计人员任职、晋升的依据之一。
第二十六条 会计人员继续教育实行登记管理制度。会计人员按照要求接受培训，经考核合格并取得相关证明后，应在30天内持《会计从业资格证书》及相关证明到国管局办理继续教育事项登记(可委托培训单位代办)。
加强会计人员业务档案、诚信档案建设，如实记载会计人员接受继续教育情况。
第十章 继续教育监督检查
第二十七条 国管局定期对承担中央国家机关会计人员继续教育培训单位的继续教育情况进行检查、评估，并将检查、评估结果以适当方式进行公布。
第二十八条 会计人员继续教育培训单位有下列情形之一的，责令其限期整改；逾期不改正的，由国管局子以通报；情节严重的，从下一继续教育年度起三年内不予备案登记：
(一)采取虚假、欺诈等手段招揽生源的；
(二)以会计人员继续教育名义组织境内外公费旅游或者进行其他高消费活动的；
(三)违反国家有关规定擅自印发学历或学位证书、资格证书或培训证书的；
(四)违反本办法的其他行为。
第二十九条 各部门会计人员继续教育情况将列入《会计法》执行情况检查、会计从业资格情况检查的内容。
第十一章 附则
第三十条 中央管理的在京企业(集团)及其所属单位取得并持有会计从业资格证书的人员依照本办法执行。
第三十一条 本办法由国管局负责解释。
第三十二条 本办法自发布之日起施行。此前印发的《中央国家机关会计人员继续教育暂行办法》(国管财字[1999]105号)同时废止。
